Каким образом налоги на трудовую деятельность самозанятых граждан будут касаться огородников и садов

Полная информация в статье на тему: "Каким образом налоги на трудовую деятельность самозанятых граждан будут касаться огородников и садов" с объяснением от специалистов. По всем вопросам обращайтесь к дежурному специалисту.

Как будут вычислять самозанятых граждан в 2019 году

Люди, проживающие на территории России и ведущие трудовую деятельность, платят налоги. Средства, полученные государством, расходуются на социальные программы, включая образование, здравоохранение, выплату пенсий и налогов. Однако существует категория граждан, которая пытается работать исключительно в своих интересах, не участвуя в финансировании социального сектора. Проще говоря, эти люди работают в «тени» без выполнения налоговых обязательств. Власть не устраивает такая ситуация, поэтому для решения проблемы принимаются определенные меры. Формируется механизм самозанятости и определяются способы, позволяющие выявлять самозанятых людей.

Чем опасна нелегальная самозанятость

Под самозанятостью понимается ведение трудовой деятельности только своими силами, без привлечения посторонних лиц. В эту же категорию включают реализацию продукции, но лишь в том случае, если она изготовлена собственными руками или выращена на своем приусадебном участке. Нередко самозанятых называют еще фрилансерами. Основное отличие этих людей от других граждан заключается в том, что полученную прибыль они используют на свое усмотрение.

Проще всего бороться с нелегальным трудом граждан и сокрытием доходов от налогообложения при помощи штрафов, что сегодня и происходит. За такую деятельность полагается штраф в максимальном размере до 2 тысяч рублей. Минимальный показатель установлен на уровне 500 рублей. Однако подобные суммы не слишком пугают нелегалов-предпринимателей, поэтому изменить ситуацию в корне не удается.

[3]

Как ищут фрилансеров-нарушителей

Налоговики ищут способы, позволяющие вычислить лиц, скрывающих свою выручку. Суть таких действий заключается в выводе прибыли из «тени» для обложения НДФЛ, уплаты страховых взносов и других налогов. Если выявляются факты такого рода, предпринимателям приходится выплачивать средства в пределах налоговых обязательств, установленных законом.

Но государству не слишком просто ловить самозанятых людей, всеми силами скрывающих свою деятельность. Пока существует лишь несколько методов, позволяющих определять лиц, относящихся к самозанятой категории:

  1. Изучение предложений товаров и услуг на страницах пользователей соцсетей.
  2. Проведение рейдов для выявления нелегальной деятельности.
  3. Анализ выплат электронных денежных средств и целей их перечисления.
  4. Отслеживание поступлений денег на банковские карточки.
  5. Контроль баз налоговой службы.
  6. Мониторинг данных, полученных от коммунальных организаций.
  7. Сбор показаний соседей самозанятых.
  8. Выполнение контрольных закупок через интернет-ресурсы.

Госорганы стараются выявлять самозанятых граждан среди пенсионеров, которые сдают внаем жилплощадь или другую недвижимость и не платят налоги. Относительно проведения налоговых проверок, здесь есть свои проблемы. Численность граждан, которые вполне могут оказаться фрилансерами, достаточно велика. Выявить их можно только путем проведения масштабного мониторинга по определенным параметрам, а это требует больших трудозатрат. Государству придется потратить больше средств на содержание огромного штата налоговых служб, и эта сумма превысит налоговые поступления от выявленных самозанятых вместе со штрафами.

К тому же проверить тысячи граждан на предмет нелегальной работы недостаточно, выявленные факты получения дохода самозанятыми гражданами нужно еще доказать. Доказательствами в таких обстоятельствах считаются:

  1. Расписки, подтверждающие получение денег в виде расчета за продукцию или услуги.
  2. Регулярные поступления на банковскую карточку либо счет в финансовом учреждении.
  3. Размещение фрилансером рекламы своих услуг и товаров.
  4. Показания граждан, оплативших работы или продукцию.

Отслеживать самозанятых при содействии банковских структур тоже непросто. Для выявления нарушений и нелегальной деятельности налоговики могут запрашивать подобные сведения, но только в отношении лиц, которые находятся под налоговой проверкой.

Вместе с тем налоговые службы всерьез намерены получить более широкие права в части изучения финансового положения граждан. Предполагается, что это поможет ловить самозанятых и вычислять нелегальные прибыли.

Предстоящие изменения

При попытках контролировать фрилансеров нельзя забывать и о том, что некоторые из них работают с юрлицами. Для организаций станет невыгодно сотрудничать с самозанятыми, ведь их могут обвинить в мошенничестве. К примеру, очень сложно определить, не работает ли компания с собственными сотрудниками, не оформляя их как официальных работников. При таком варианте сокращаются налоговые выплаты на зарплату.

Если налоговики найдут денежные поступления, это могут оказаться средства, которые человеку вернули в виде долга. Точно выяснить, за что гражданин получил выплату, очень сложно.

Искать не легализовавшихся самозанятых должны помочь нововведения, которые уже одобрены Госдумой. После регистрации в качестве фрилансера человеку придется выдавать потребителям чеки, и поймать нарушителей станет проще. В законопроекте предусмотрен целый ряд мер, которые должны стать стимулом для работы фрилансеров на законных основаниях.

Вместо того, чтобы искать самозанятых, государство планирует предоставить им возможность заниматься выбранной деятельностью и платить налоги в разумных пределах. Правда, пока все это касается только жителей Москвы и Московкой области, Калужского региона, Татарстана. Здесь власти собираются провести эксперимент по выводу доходов фрилансеров из «тени».

Нововведения пока рассчитаны только на определенные форматы деятельности:

  1. Образовательные услуги (репетиторство).
  2. Помощь в ведении домашнего хозяйства.
  3. Клининговые работы, уборку в помещениях.
  4. Присмотр за людьми, которые в этом нуждаются – пожилыми, больными, несовершеннолетними.

Впоследствии этот перечень может расшириться. Если эксперимент окажется удачным, положения закона будут действовать и в других регионах страны.

[2]

Правила уплаты налогов самозанятыми

Самозанятым, прошедшим официальную регистрацию, придется платить налоги уже в 2019 году. Для этого разрабатывается приложение, которое предлагается устанавливать на мобильные устройства. Такое приложение послужит своеобразным аналогом онлайн-касс. Каждый месяц в нем будут отображаться полученные прибыли, с которых и предстоит уплачивать налог.

Теперь самозанятому не нужно самому находить информацию, касающуюся режима работы налоговиков. Ему не придется посещать инспекцию и тратить время в очередях или на формирование бухгалтерской документации. Новое приложение позволит фрилансеру регистрироваться онлайн, а налоговикам – отследить реально полученные им доходы.

В уплачиваемый таким способом налог войдут все сборы, дополнительных выплат не предусмотрено. Это касается и выплат в Пенсионный фонд. Однако для получения пенсии в размере, превышающем минимальный показатель, фрилансерам разрешат делать взносы по своему усмотрению. Они смогут добровольно выплачивать средства для получения дополнительных баллов. По мнению властей, это будет удобный вариант для граждан, которые выводят свою деятельность из «тени».

Читайте так же:  Как забронировать квартиру в новостройке

В отличие от других категорий населения, самозанятые получат право на расчет страховых взносов от однократной минимальной оплаты труда. Для других граждан во внимание принимается двукратная величина.

Условия и преимущества для фрилансеров

Уведомить о своей деятельности в качестве фрилансера придется и налоговую службу. Этот гражданин не может иметь регистрации в качестве ИП и нанимать сотрудников, а также получать доход свыше 2,4 миллиона рублей за год. Есть и другие условия официальной самозанятости:

  1. Отсутствие агентских и комиссионных соглашений.
  2. Оказание личной услуги или производство продукции своими силами.
  3. Проживание в одном из перечисленных регионов.

При оформлении регистрации налоговики будут проверять соответствие этим критериям. Соответственно, им придется выяснить, сколько зарабатывает самозанятый и подходит ли его деятельность под указанные параметры. Чтобы определить территориальную принадлежности при работе в онлайн-режиме, госорганы будут учитывать место нахождения самозанятого, а не его заказчиков. Если все условия соблюдаются, фрилансер заплатит налог и сможет работать легально.

Государство планирует не только собирать налоги с самозанятых, но и дать им некоторые преимущества. Отслеживать нелегалов будут с самого начала действия закона, однако, в первое время планируется избавить их от штрафных санкций. Это поможет адаптироваться к новым требованиям, а также станет стимулом легализоваться и избежать отслеживания своих прибылей.

Для самозанятых существует несколько причин легализовать свою деятельность. Они заключаются в:

  1. Возможности работать без опасений по поводу нарушения законов.
  2. Четком определении сумм, которые придется выплатить в виде налогов.
  3. Доступе к формированию пенсии.
  4. Возможности воспользоваться различными программами по поддержке бизнеса.
  5. Праве заключения с клиентами официальных соглашений и защите своих интересов.
  6. Размещении рекламы и продвижении бизнеса.

Следует учитывать, что государство всегда найдет способы выявлять и искать незаконно работающих самозанятых граждан. Вместо того, чтобы рисковать и ждать, когда нелегальные доходы обнаружат налоговики, значительно проще легализоваться и сосредоточить усилия на поисках клиентов и повышении прибыли.

В регионах учет неработающих граждан ведется налоговиками. Таких людей включают в отдельный реестр. Если будет установлено, что человек работает на себя и не платит налоги, ему предстоит перечислить недостающие суммы и уплатить штраф. Власти ведут активную работу над механизмом выявления самозанятых, работающих без регистрации. Рано или поздно многих фрилансеров выведут из тени, и они попадут под штрафные санкции. Чтобы избежать такого сценария, достаточно легализовать свою деятельность и платить установленные законодательством налоги.

Кто относится к самозанятым гражданам в России: список профессий

В России уже некоторые время существует такое понятие, как самозанятость. Критерии спецрежима определены законодательством. Они охватывают мелких предпринимателей, не имеющих статуса ИП, а также физических лиц, которым не предоставляется право найма сотрудников. Установлены также виды деятельности для самозанятых в 2019 году.

Общее понятие

Ключевая цель контроля самозанятости заключается в выводе населения из теневого сектора экономики. Некоторые россияне даже при желании легализовать собственную деятельность не в курсе, как сделать это правильно и без нарушения законов.

Считается, что большинство людей, получающих нелегальные доходы, занимаются розничной торговлей либо оказанием услуг. Причин такой ситуации несколько:

  1. В РФ занятость и уровень зарплаты в различных регионах существенно различаются.
  2. Далеко не всем предпринимателям удается вести свой бизнес успешно. Иногда у ИП возникают проблемы даже с уплатой страховых взносов.
  3. Есть и принципиальная позиция людей, недовольных расходованием средств российского бюджета и не желающих платить налоги.

Вместе с тем все эти люди не готовы отказываться от медицинского, пенсионного, социального обеспечения, хотя не делают отчислений в соответствующие фонды. Оплачивать все эти блага приходится добросовестным налогоплательщикам. Несмотря на штрафные санкции, существенных улучшений ситуации не наступало, поэтому власти решили четко определить, кто может быть самозанятым гражданином в 2019 году.

В Минюсте РФ подготовлен законопроект с целью установления правового статуса самозанятых. В ведомстве полагают, что под это определение подпадают граждане, ведущие предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии. Такая деятельность может заключаться в продаже товаров, произведенных самостоятельно, оказании услуг, выполнении работ для других физлиц. К этой категории предложено отнести людей, которые не зарегистрировались в качестве ИП, но уведомивших о ведении деятельности налоговые органы.

Форматы работы и критерии

Ранее властями Российской Федерации было определено, какими видами деятельности может заниматься самозанятый гражданин. Всего существовало три позиции, включавшие:

  1. Присмотр или уход за детьми, гражданами с заболеваниями, людьми старше 80 лет и прочими лицами, которым необходимо постоянное наблюдение согласно заключению медорганизации.
  2. Репетиторские услуги.
  3. Помощь в ведении домашнего хозяйства, клининговые услуги, уборка.

Регионам было предоставлено право пополнять данный перечень по мере необходимости.

Самозанятым в 2019 году может быть человек, соответствующий определенным критериям:

  1. Физлица, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников.
  2. Люди, торгующие продуктом собственного изготовления.
  3. Лица, получающие доходы в пределах 2 400 000 рублей за год.
  4. Люди старше 16 лет.

Иностранцы, трудящиеся на условиях найма у граждан, предпринимателей либо в организациях не считаются самозанятыми. То же самое касается иностранных граждан, трудящихся у адвокатов, нотариусов или других специалистов с частной практикой. Определить, кто относится к самозанятым, а кто не попадает в эту категорию, можно в статье 217 НК РФ.

В список видов деятельности самозанятых граждан входят:

  1. Лица, оказывающие репетиторские услуги.
  2. Няни.
  3. Парикмахеры.
  4. Специалисты по маникюру.
  5. Швеи.
  6. Граждане, торгующие фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно.
  7. Фотооператоры.
  8. Кондитеры.
  9. Шоферы.
  10. Фрилансеры-копирайтеры.
  11. Журналисты.
  12. Массажисты, трудящиеся на дому.
  13. Специалисты по восстановлению ювелирных изделий.
  14. Специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту.
  15. Люди, сдающие недвижимое имущество.
Читайте так же:  Исключение из числа ответчиков

Пока официальный реестр профессий самозанятых не сформирован и не утвержден, самозанятым в 2019 году может быть любой человек, соответствующий вышеперечисленным критериям.

Ограничения при самозанятости

Но помимо разрешенных видов деятельности для самозанятых имеются и некоторые ограничения. Закон не разрешает самозанятым:

  1. Реализовывать подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке.
  2. Заниматься перепродажей продукции или имущественных прав.
  3. Добывать и реализовывать полезные ископаемые.
  4. Осуществлять деятельность в интересах других лиц по агентским, комиссионным и другим соглашениям.

Не признаются самозанятыми граждане, использующие определенные режимы налогообложения. Нельзя одновременно быть самозанятым и пользоваться ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН.

Есть еще один очень важный нюанс. Условия для самозанятых, работающих в соответствующем правовом поле, с 2019 года создаются только в четырех регионах. Это относится к:

  1. Москве.
  2. Столичной области.
  3. Калужскому региону.
  4. Татарстану.

Предполагается, что если эксперимент окажется успешным, работа для самозанятых станет доступна населению других регионов. Пока полный список территориальных единиц, которые в будущем могут подключиться к проекту, не публикуется.

Налогообложение и самозанятость

Для самозанятой деятельности введена новая система налогового учета, предусматривающая получение особого разрешения – патента. По этому нововведению гражданам дается право заниматься определенной деятельностью без регистрации как индивидуальные предприниматели.

Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу. Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул. Это значит, что до завершения 2018 года они освобождаются от обложения НДФЛ. Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.

Срок действия льготы завершится в 2019 году. С этого момента правила ведения бизнеса для самозанятых из перечисленных категорий несколько усложнятся. Им придется прекратить работать в выбранной сфере либо зарегистрироваться как ИП и выплачивать налоги.

Правда, в Госдуме рассматривают возможные изменения в законодательство, которые предполагают продление налоговых каникул и возможность ведения некоторых видов деятельности без необходимости регистрации ИП. Но в подобных обстоятельствах самозанятым придется вставать на налоговый учет.

Особенности патентной системы

В перечне самозанятых числятся люди, которые вправе выкупить патент за определенную сумму. Данная сумма устанавливается властями региона, но не должна превысить 20 000 рублей. Выплаты разделяются на части:

  1. Уплата взносов в ФОМС.
  2. Деньги, перечисляемые в ПФР.
  3. Налоговая составляющая.

Оплата вносится единоразово, сумма автоматически распределяется казначейством. Заявка на предоставление патента заполняется у налоговиков. При оформлении надо предъявить паспорт и документально подтвердить отсутствие регистрации как ИП.

Для желающих реализовать свои идеи в бизнесе на условиях самозанятости патент имеет определенные преимущества:

  1. Затраты на получение документа не привязаны к предположительному доходу, в отличие от режима ПСН.
  2. Нет необходимости в ведении бухгалтерской отчетности.
  3. Налог и все отчисления государству оплачиваются сразу при покупке патента.
  4. Регистрация в налоговой службе без получения статуса ИП производится автоматически без соблюдения особых юридических требований.
  5. Будущий бизнесмен не рискует имуществом, в отличие от ИП.

В дальнейшем перечень услуг самозанятых граждан планируется расширить. В него могут быть внесены видеосъемка, ремонт обуви и одежды, переводы иностранных текстов, самостоятельное производство молочной продукцией.

Отличия ИП от самозанятых

Самозанятость имеет ряд существенных отличий от работы с регистрацией ИП. Предприниматели, работающие официально, вынуждены ежегодно выплачивать страховые взносы в установленном объеме, даже если по каким-то причинам он не работал некоторое время. Самозанятый при получении дохода или без него не платит взносы. Его выплаты ограничиваются покупкой патента.

Согласно положениям законодательства, в дальнейшем легализация самозанятого человека будет предусматривать выплату налога на профессиональный доход. С учетом формата работы НДП составит 4% либо 6%. В плане сокращения расходов и упрощения учета самозанятость пока выглядит более привлекательным вариантом. Власти также обещают разработать приложение для мобильных гаджетов, позволяющее платить налог с карточки.

Но и в нюансах работы между ИП и самозанятыми имеются отличия:

  1. У ИП отсутствуют лимиты по допустимым видам деятельности.
  2. Самозанятым разрешается предоставлять услуги исключительно для персональных и домашних нужд людей.
  3. Самозанятым не производится начисление трудового стажа, но они вправе делать взносы добровольно для накопления пенсионных баллов.
  4. ИП должны проходить регистрационную процедуру в полном объеме, а самозанятым достаточно поставить налоговиков в известность о начале работы.

Предпринимателям необходимо подавать в госорганы отчетность по установленному образцу. Для самозанятых такой обязанности не предусмотрено. Однако самозанятые граждане, пытающие взять банковский кредит, попадут в непростую ситуацию, поскольку финансовые структуры будут приравнивать их к безработным.

Регистрация самозанятых и ее преимущества

Желающим заниматься какой-то деятельностью на условиях самозанятости следует выбрать один из вариантов:

  1. Посетить ФНС, взяв с собой паспорт и фото.
  2. Направить заявку вместе с копиями бумаг почтой (нужно отправлять заказную корреспонденцию).
  3. Сформировать заявку на интернет-ресурсе ФНС посредством пользовательского кабинета (необходима авторизация).
  4. В будущем возможно оформление в приложении «Мой налог» с мобильного девайса.

Тем, кто не желает фиксировать доходы от собственной работы, предстоит платить штрафы. При первом выявленном нарушении такого рода санкции ограничиваются пятой частью полученного дохода. При повторном нарушении в пределах полугода это будет уже 100% дохода.

Видео (кликните для воспроизведения).

Регистрация в качестве самозанятого дает некоторые преимущества:

  1. Защиту прав на законодательном уровне. Если при оказании услуг физлицам возникают разногласия, доказывать свою правоту придется получателю услуг.
  2. Гарантии социального характера. Зарегистрированный самозанятый берет на себя обязательства по выплатам в соцфонды, поэтому может без ограничений пользоваться медуслугами и льготами от государства.
  3. Спокойствие. Такая деятельность является легальной.
Читайте так же:  Завести новую трудовую книжку

Самозанятые получают еще право на налоговый вычет. Данную преференцию следует отличать от возврата налогов при покупке жилплощади или социальных вычетов. В данном случае государство предоставляет своего рода аванс с целью уменьшения налогового бремени и стимулирования людей к выходу из «тени». Этот аванс равен 10 000 рублям.

Вычет предоставляется один раз и рассчитывается нарастающим итогом. Даже после снятия с учета и постановки на него снова расчеты не начнутся с нулевой отметки. Фактически в период действия вычета самозанятый платит 3%-й налог. Когда лимит будет исчерпан, налог возрастет до 4%. За этим налоговая следит самостоятельно.

Государству необходимо разработать действенный механизм, позволяющий одновременно стимулировать граждан к легализации своей деятельности и контролировать их доходы. Первые шаги в этом направлении уже сделаны, в том числе путем внедрения патентной системы. На данный момент в процедуре регистрации самозанятого нет ничего сложного, зато имеются определенные плюсы. Однако вопрос: «Какие виды самозанятых существуют, которым разрешено заниматься индивидуальным предпринимательством» остается открытым.

Работники СНТ- самозанятые, как способ сэкономить.

Работники СНТ- самозанятые, как способ сэкономить.

С появлением нового налогового режима «Налог на профессиональный доход», многие СНТ с целью экономии на взносах в фонды поспешили расторгнуть трудовые договора со сторожами, бухгалтерами и даже с председателями… В дальнейшем они заключили договора гражданско-правового характера со своими бывшими штатными работниками, как с самозанятыми. Сколько сэкономят такие СНТ, и кто такие самозанятые?

Кто такие самозанятые, как ими стать.

Самозанятые – физические лица или индивидуальные предприниматели, получающие доход от реализации продукции, оказания услуг или выполнения работ, применяющие специальный режим налогообложения «Налог на профессиональный доход». Однако для права применения такого налогового режима есть ряд условий и ограничений. При осуществлении деятельности самозанятые не должны иметь наемных работников и не должны быть оформлены по трудовому договору (или договору ГПХ) у того СНТ, которому оказывают услуги. Говоря иными словами, можно совмещать деятельность по трудовому договору и «самозанятость», но при условии, что клиент и работодатель не одно и то же юридическое лицо.

В каких случаях нельзя применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» указано в п.2 ст.4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Всего подпунктов в указанном пункте восемь, но непосредственное отношение к возможным самозанятым в СНТ имеют п. 2 и п.8. Т.е. самозанятые не могут перепродавать товары садоводческому товариществу (например, щебень или песок) и общая сумма дохода самозанятого не должна превышать 2,4 млн. руб. в текущем календарном году.

Еще одним Важным ограничением в контексте СНТ является запрет на осуществление деятельности в качестве самозанятого, когда клиентом является юридическое лицо, которое было работодателем (по трудовому договору или договору гражданско-правового характера) в течение предшествующих двух лет. Таки образом уволить штатного бухгалтера и тут же заключить договор с ним же, но уже как с самозанятым – плохая идея.

«Зарегистрировать» свою «самозанятость» достаточно просто: через кредитную организацию (банк), специальное мобильное приложение или через веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России. Посещение ФНС не обязательно.

Какие налоги платит самозанятый, в какие сроки, какие отчеты сдает в случае оказания услуг СНТ.

Самозанятый, оказывающий услуги, выполняющий работы для СНТ оплачивает налог в размере 6% от суммы вознаграждения. СНТ при этом не выступает налоговым агентом, то есть отчисление налога – проблема самозанятого. В отличие от индивидуального предпринимателя на УСН, самозанятый взносы в фонды за себя не платит.

Налог оплачивается ежемесячно до 25 числа следующего месяца за предыдущий и считается автоматически налоговой инспекцией. Сумму к оплате можно посмотреть в приложении «Мой налог».

Деклараций и иных форм отчетности самозанятые не подают.

Таким образом, если некую работу для СНТ осуществляет физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», при этом не является (и не являлось более двух лет) работником этого СНТ по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, то СНТ будет обязано выплатить ровно ту сумму, которая указана в счете. Налог в размере 6% от суммы вознаграждения самозанятый оплатит самостоятельно.

Как проверить является ли физическое лицо самозанятым?

Заключая договор с самозанятым следует быть уверенным, что указанное физическое лицо действительно применяет специальный режим. Более того, постановка и снятие со специального режима «Налог на профессиональный доход» осуществляется достаточно быстро (сутки-двое), поэтому желательно иметь доступ к актуальной информации. В противном случае все выплаты по такому гражданско-правовому договору будут облагаться всеми взносами в фонды, которые положено оплачивать при выплате вознаграждения по договору ГПХ. Из суммы вознаграждения нужно будет удержать 13% (НДФЛ). Причем узнаете вы это постфактум, а значит помимо доначисления взносов, НДФЛ и пени за несвоевременную их оплату, будут проблемы с отчетностью …. В общем, приятного мало.

Бухгалтера прекрасно знакомы с бесплатным сервисом налоговой инспекции «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Тут можно найти много полезной информации, но самозанятых в этом разделе нет. Для них был разработан отдельный сервис (https://npd.nalog.ru/check-status/), который позволяет отследить является ли физическое лицо «самозанятым» не только на сегодняшнюю дату, но и на любую другую в прошлом (например, если сегодня не зарегистрирован, как самозанятый, а еще три дня назад (в момент выплаты вознаграждения) – был). Для использования сервиса достаточно знать ИНН самозанятого.

Может ли председатель СНТ получать вознаграждение в своем СНТ как самозанятый.

Чем отличается должность председателя СНТ от должности бухгалтера или сторожа СНТ? Председатель – должность выборная, бухгалтера, сторожа нанимает Товарищество, как юридическое лицо. Председатель Товарищества вступает с СНТ в трудовые отношения в результате избрания на должность. Даже если трудовой договор как таковой не заключен (не подписан на бумажном носителе), перечень обязанностей предусмотрен специальным законом и Уставом СНТ. Более того, даже если заработная плата не выплачивается (председатель работает безвозмездно), сведения в ПФР о председателе, как о работнике СНТ подаются в ПФР ежемесячно (отчет СЗВ-М). Будучи работником СНТ нельзя оказывать услуги этому же СНТ в качестве самозанятого.

Читайте так же:  Для предпенсионеров стали доступны льготы. разбираемся, какие

При этом нет никакого запрета на «самозанятость» председателя СНТ как такового, если услуги он оказывает иным клиентам, которые не выступают (и не выступали последние два года) его работодателями.

Выгодно ли быть самозанятым?

Если говорить о «работе на себя» с различными покупателями/ заказчиками или о «небольшой подработке», то безусловно да, быть самозанятым выгодно и не хлопотно. Никакой отчетности, минимальный налог, который не нужно рассчитывать самостоятельно и никаких взносов в фонды.

Но если сравнивать работу по трудовому договору с работой самозанятым, то трудовой договор дает больше плюсов:

  • По трудовому договору положен ежегодный оплачиваемый отпуск;
  • По трудовому договору нельзя уволить работника без причин, а в случае сокращения штата, ему положен двойной оклад;
  • Трудовой договор обязывает работодателя оплатить больничный лист и выплачивать «декретные»;
  • Налог на доходы физических лиц, удерживаемый работодателем, можно вернуть в ряде ситуаций (при покупке квартиры, например, сумма налогового вычета составляет до 260т.р.);
  • Работа по трудовому договору влияет на размер будущей пенсии.

Таким образом, у СНТ появился действительно хороший способ сэкономить на налогах и взносах в фонды. Осталось только найти исполнителей, готовых оказывать те же услуги, но без гарантий и привилегий трудового договора.

Налог для самозанятых: плюсы и минусы

С января 2019 года в четырех регионах нашей страны действует пилотный проект по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД), введенный Федеральным законом № 422-ФЗ в ноябре 2018 года. Граждане и ранее зарегистрированные индивидуальные предприниматели, которые работают на территории города Москвы, Московской и Калужской области, а также в Республике Татарстан получили возможность «выйти из сумрака», не опасаясь претензий налоговых органов, а предприниматели получили возможность примерить к своему бизнесу более выгодные налоговые ставки, чем УСН, ЕНВД или патент. Поскольку первые три месяца налогового эксперимента завершились, то уже можно обозначить результаты внедрения этого спецрежима, а также оценить противоречивые оценки и мнения, которые связанны с этой инициативой налогового ведомства.

По сведениям Росстата и ФФОМС, в теневом секторе России работает свыше 15 млн человек, или 21% от общего количества занятых людей. Число занятых в неформальном секторе в четырех регионах попавших в эксперимент, составляет около 1,2 млн. Больше всего в неформальном секторе работает граждан в Московской области — 467 тыс. человек.

В основном платить НПД соглашаются вновь зарегистрировавшиеся самозанятые. Массового перехода на этот налоговый режим действующих индивидуальных предпринимателей пока не происходит. И если изначально этот налоговый эксперимент был рассчитан на 10 лет, то в последнее время представители государства начинают все чаще озвучивать другие цифры и планы: государство может распространить этот налоговый режим на всю территорию РФ уже к 2020 году.

регион

тыс. человек

доход

Москва

[1]

Московская область

Калужской области Татарстан

В чем суть НПД:

1) Ставка налога. Она зависят напрямую от того, с кем работает налогоплательщик:

  • если с физическими лицами, то налог исчисляется по ставке 4 % от полученного дохода;
  • если с ИП и юридическими лицами, то налог исчисляется по ставке 6% от полученного дохода.

2) Лимиты и ограничения. У данного режима существует и ограничение по доходу, который не должен превышать 2,4 млн. рублей в год. Самозанятыми могут стать любые физические лица, которые оказывают услуги или продают товары без наемных работников.

3) Освобождение от НДФЛ и НДС. Закон освобождает самозанятых от уплаты НДФЛ по ставке 13%, а ИП, перешедшие на НПД, освобождаются от уплаты НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. При этом, в то время, когда проходит эксперимент по изменению налоговых ставок закон не предусматривает уменьшение лимита доходов у самозанятых.

4) Ежемесячная уплата налога. Применяя НПД, налогоплательщик должен производить уплату налога ежемесячно, но не позднее 25 числа месяца следующего за прошедшим календарным месяцем.

5) Расширение географии. Зарегистрироваться в качестве самозанятого лица могут не только граждане РФ, но и граждане ЕАЭС. Согласно разъяснениям ФНС, граждане ЕАЭС должны обратиться в российскую налоговую инспекцию, получить ИНН и завести личный кабинет налогоплательщика.

Если смотреть для кого выгоден данный спецрежим, то в первую очередь, это будут ИП с небольшими оборотами, работающими в одиночку. Также он выгоден физическим лицам, которые продают собственную продукцию или оказывают услуги нянь, сиделок, репетиторов и переживают, что ИФНС обнаружит их доходы (в настоящее время это легко отслеживается по банковским счетам и социальным сетям, где граждане размещают объявления и предлагают свои услуги) и начислит налоги в полном объеме в размере 13%.

Плюсы НПД

1. Для регистрации в качестве самозанятого лица достаточно просто скачать и установить мобильное приложение «Мой налог» на сайте nalog.ru. Через это же приложение у самозанятых происходит и обмен информацией с ИФНС.

2. Отсутствие необходимости предоставлять в ИФНС налоговые декларации. Расчет и начисление платежей осуществляют налоговые инспекции самостоятельно на основании данных, которые предоставляет налогоплательщик через программу «Мой налог».

3. Льготные ставки налогообложения по сравнению с другими специальными налоговыми режимами.

4. Переход на спецрежим для действующих ИП возможен в любой день месяца. Но будьте внимательны, при переходе ИП с применяемой ранее системы налогообложения УСН, ЕНВД или ЕСХН в ИФНС вам необходимо будет подать заявление о снятии вас с учета в качестве плательщика данных режимов.

Читайте так же:  Как зарегистрировать гск пошаговая инструкция

5. Возможность воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 тысяч рублей.

Как он действует: при исчислении налога по ставке 4% сумма вычета определена в размере 1% от дохода, при исчислении налога по ставке 6% сумма вычета составляет 2% от дохода.

Пример № 1: Ставка налога 4%. Получен доход 100 тыс. рублей. Вычет составляет 1% или 1 тыс. руб. Сумма налога к уплате 3 960 рублей: ((100 тыс. руб. — 1 тыс. руб.) х 4%)).

Пример № 2: Ставка налога 4%. Получен доход 1 млн 100 тыс. рублей.

Возможный вычет 11 тыс. рублей: (1 млн. 100 тыс. руб. х 1%), но воспользоваться вычетом можно только в пределах 10 тыс. руб. Поэтому, сумма налога к уплате в данном случае составит 43 600 рублей: ((1 млн. 100 тыс. руб. — 10 тыс. руб.) х 4%).

6. На НПД также предусмотрена обязанность выдавать клиентам чеки, но чеки самозанятые формируют в приложении «Мой налог» и затем передают покупателю в бумажном или электронном виде. Таким образом, любой человек работающий на этом спецрежиме освобожден от обязанности приобретать кассовый аппарат.

Минусы НПД

1. Самозанятым лицам запрещено иметь работников. И если физлицам (репетиторы, няни и др.) это и не важно, то ИП чаще всего нуждаются в наемных сотрудниках.

2. Самозанятые освобождены от обязательной уплаты пенсионных взносов за период применения спецрежима, а это значит, что страховой стаж не начисляется, если только самозанятые граждане не будут уплачивать пенсионные взносы в добровольном порядке. Отсутствие взносов в дальнейшем скажется на размере пенсии при наступлении пенсионного возраста.

3. Если в случае освобождения от обязательной уплаты пенсионных взносов самозанятые вправе уплачивать их добровольно, то в случае уплаты взносов в ФСС добровольная уплата не предусматривается, это означает, что пособий из ФСС ждать не приходится.

4. Нельзя уменьшать полученные доходы на расходы.

5. Для ИП совмещать НПД наряду с другими налоговыми режимами запрещено.

6. Физлица и ИП не вправе применять НПД в случаях:

  • реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • при перепродаже товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • при добыче и (или) реализации полезных ископаемых;
  • при посреднических услугах на основании договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
  • при услугах по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении ККТ.

С введением нового налога некоторые работодатели решили воспользоваться НПД для минимизации своих налогов. При оплате труда они предлагают или вынуждают своих работников прекращать трудовые договоры, и проходить регистрацию в качестве самозанятого лица.

Но в случае с этими «предпринимателями» ФНС грамотно сработала на опережение: применять НПД запрещено физическим лицам, заключающим гражданско-правовые договоры с бывшим работодателем в течении первых двух лет после увольнения.

На мой взгляд, один из основных инструментов, который способен помочь ФНС достичь поставленную цель в 200 тыс. регистраций перехода на НПД — это агрегаторы (FL.ru, YouDo, Яндекс.Такси и др.) Там как раз и собираются те самые самозанятые. Например, среди клиентов фриланс-платформы FL.ru — 3,4 млн фрилансеров, из них почти миллион человек работает в регионах, попавших в пилотный проект по самозанятым. На сервисе YouDo.com число исполнителей сегодня превышает один миллион. Глава ФНС Михаил Мишустин уже заявил, что чем ловить каждого самозанятого его ведомство предпочтет работать «в направлении сотрудничества», с агрегаторами, для которых не составит труда перечислять в бюджет 4% от стоимости услуг водителей, фрилансеров и других самозанятых, которые получат заказы на их платформах.

В первые месяцы 2019 года в приложении «Мой налог» зарегистрировались более 20 тысяч таксистов сервиса «Яндекс.Такси». Недавно ФНС и «Яндекс.Такси» огласили промежуточные результаты проведения эксперимента по введению налога для самозанятых. За январь 2019 года самозанятые таксисты пробили чеков на сумму около миллиарда рублей. Общая сумма рассчитанного и собранного налога от деятельности самозанятых таксистов за первые месяцы 2019 года составила около 25 миллионов рублей. Можно ли будет называть такую регистрацию в статусе самозанятого с уплатой налога через агрегаторы добровольной — вызывает сомнения. Но такая стратегия ФНС, скорее всего, будет поддержана государством, потому что она рациональна и очень надежна.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Источники


  1. Теория государства и права / ред. К.А. Мокичев. — М.: Юридическая литература, 2005. — 520 c.

  2. Виктор, Дмитриевич Перевалов Теория государства и права 5-е изд., пер. и доп. Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / Виктор Дмитриевич Перевалов. — М.: Юрайт, 2016. — 690 c.

  3. Брэбан, Г. Французское административное право; М.: Прогресс, 2012. — 488 c.
  4. Макаров, Ю.Я. Рассмотрение мировыми судьями уголовных дел / Ю.Я. Макаров. — Москва: ИЛ, 2015. — 302 c.
  5. Дубинский, А. Руководствуясь законом; политической литературы Украины, 2013. — 112 c.
Каким образом налоги на трудовую деятельность самозанятых граждан будут касаться огородников и садов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here